معدلات الضريبة

ضريبة الدخل:

• المؤسسات والشركات التجارية:
  • 15% من صافي الدخل الخاضع للضريبة.
  • 3% للمؤسسات الصغيرة وفق شروط محددة (مثل الإيرادات وعدد الموظفين).
• شركات التنقيب عن النفط والغاز:
  • تخضع لضريبة دخل بنسبة 55%، وفقًا لعقود الامتياز الموقعة مع الحكومة.
  • وقد تخضع أيضًا لالتزامات مالية أخرى مثل الإتاوات ونصيب الحكومة من الإنتاج.
• ضريبة الخصم من المنبع (Withholding Tax):
  • 10% تُستقطع من المدفوعات التي تُحوَّل لغير المقيمين مقابل خدمات أو فوائد أو إتاوات.
  • تُسدَّد مباشرة إلى جهاز الضرائب من قبل الجهة الدافعة داخل السلطنة.

ضريبة القيمة المضافة (VAT):

• النسبة الأساسية: 5%
  • تُطبق على معظم السلع والخدمات.
• نسبة صفرية (0%) لبعض السلع والخدمات مثل:
  • الصادرات
  • السلع الأساسية وعددها 513 سلعة
  • النقل الدولي
• إعفاءات ضريبية لبعض الأنشطة مثل:
  • الخدمات المالية
  • تأجير العقارات السكنية

الضريبة الانتقائية:

• هي ضريبة تُفرض على سلع محددة تُعد ضارة بالصحة أو البيئة، ويشمل ذلك منتجات مثل التبغ، والمشروبات الغازية، ومشروبات الطاقة، والسجائر الإلكترونية ومستلزماتها.
  يتم تطبيق هذه الضريبة مرة واحدة عند الاستيراد أو الإنتاج المحلي للسلع الانتقائية.

تُطبّق النسب التالية على السلع المشمولة:

• 100% على منتجات التبغ ومشتقاته، مشروبات الطاقة، الأجهزة والمعدات الخاصة بالتدخين، والسوائل المستخدمة في السجائر الإلكترونية.
• 50% على المشروبات الغازية.