الأسئلة الشائعة حول ضريبة القيمة المضافة

هي ضريبة على الاستهلاك يتم دفعها وتحصيلها عند كل مرحلة من مراحل سلسلة الإنتاج – بدءاً من شراء المصنع مواد أولية، إلى بيع تاجر التجزئة السلع المصنعة للمستهلك النهائي. وهذه الضريبة مطبقة في أكثر من 160 دولة حول العالم وتُصنف من ضمن الضرائب غير المباشرة وتُفرض بالمعدل الأساسي 5٪ على معظم السلع والخدمات في السلطنة بما في ذلك السلع والخدمات المستوردة.

بشكل عام، تعمل الشركات العمانية كجامع للضرائب لصالح السلطنة وتتحمل تكاليف فرض الضريبة وتحصيلها واستردادها والبقاء ملتزمة. يجب على الشركات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا وصلت أو من المتوقع أن تصل قيمة إيراداتها السنوية إلى حد التسجيل الإلزامي.

سيتم فرض ضريبة القيمة المضافة من قبل الشركات المسجلة على السلع والخدمات الخاضعة للضريبة. سيكون معدل الضريبة الأساسي 5٪ على معظم السلع والخدمات، مع استثناءات قليلة (مثل بعض الخدمات المالية).

بشكل عام، نعم. ومع ذلك، سيتم تصنيف بعض المواد الغذائية ضمن معدل الصفر بالمائة. يمكنك الرجوع إلى قرار رئيس الجهاز للحصول على القائمة الكاملة للمواد الغذائية الأساسية المصنفة بمعدل صفر بالمائة.

بعض المعاملات العقارية السكنية، مثل إعادة البيع والإيجارات، معفاة من ضريبة القيمة المضافة. لذلك، على سبيل المثال، لن يتم فرض ضريبة على إيجار العقار السكني. ومع ذلك، بالنسبة للإيجارات السكنية، يجب أن تكون الإيجارات تحت شروط معينة. يعني ذلك أن إيجارات العطلات والإيجارات قصيرة الأجل والإقامة في الفنادق وما إلى ذلك ستخضع لضريبة القيمة المضافة. سيتم فرض ضريبة القيمة المضافة على العقارات التجارية، سواء المبيعات أو الإيجارات.

هناك سلع وخدمات معينة لا تخضع لمعدل الضريبة الأساسي 5٪، بما في ذلك: - الصادرات (معدل الصفر بالمائة) - الرسوم الدراسية وفقاً للوائح (معفاة) - خدمات صحية محددة (معدل الصفر بالمائة) - بيع الأراضي الفارغة (معفاة) - بعض الخدمات المالية، مثل بوليصة التأمين على الحياة (معفاة)

سيتم فرض ضريبة القيمة المضافة على الزوار والسياح والدبلوماسيين على مشترياتهم الخاضعة للضريبة. ومع ذلك، يمكنهم استردادها وفقاً لشروط محددة في اللوائح (بما في ذلك نوع العناصر المؤهلة للاسترداد والقيمة الدنيا للنظر في الاسترداد).

إذا تم دفع مبالغ مقابل السلع والخدمات قبل تطبيق قانون ضريبة القيمة المضافة، فقد تصبح الضريبة مستحقة إذا تم توريد السلع أو الخدمات بعد تاريخ التطبيق، سواء بشكل كامل أو جزئي. ستكون هناك قواعد انتقالية خاصة للتعامل مع هذه الظروف.

ليس جميع الأعمال الذاتية بحاجة للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة. بعض التجار غير مسجلين لأن أعمالهم صغيرة وبعض الأنشطة التجارية لا تخضع للضريبة. إذا وصلت إيرادات عملك إلى حد التسجيل الإلزامي، يجب عليك التسجيل.

ضريبة القيمة المضافة في سلطنة عمان مشابهة لما هو موجود في دول العالم الأخرى ولكنها شكل جديد نسبياً من الضرائب في السلطنة. سيؤدي تطبيقها إلى تأثير إيجابي على التنمية والتنافسية.

تنص الاتفاقية الإطارية على نظام مطابق إلكتروني للأنظمة داخل دول مجلس التعاون الخليجي. عمليًا، قد لا يكون هذا النظام متاحًا لفترة من الوقت، ومن المرجح أن يكون نظام التحقق من رقم ضريبة القيمة المضافة متاحًا لكل دولة على حدة. تعمل وزارة المالية والجهاز الضريبي على تطوير النظام وسيتم الإعلان عنه عندما يكون متاحًا على الأقل للشركات العمانية.